POE-LI-011: Retenciones y Percepciones de IVA
| Campo | Detalle |
|---|---|
| Código | POE-LI-011 |
| Responsable | Contador |
| Frecuencia | Por operación; cuadre mensual antes de declarar |
| Entradas | Comprobantes de retención (CR) recibidos y emitidos; liquidaciones de tarjeta |
| Salidas | Retenciones y percepciones registradas y cuadradas con las casillas 161-172 del F-07 |
Objetivo
Registrar los comprobantes de retención de IVA — los que te emiten y los que emites — para que cada dólar retenido, percibido o anticipado llegue a su casilla correcta del F-07.
¿Por qué importa este proceso?
El fisco salvadoreño cobra parte del IVA por adelantado usando a los contribuyentes grandes como recaudadores. Tres mecanismos, tres artículos del Código Tributario:
| Mecanismo | Quién lo aplica | Base legal | Qué pasa |
|---|---|---|---|
| Retención 1% | El Gran Contribuyente que te compra | Art. 162 CT | Te paga el 99% y entera el 1% al fisco; te emite un Comprobante de Retención (CR) |
| Percepción 1% | El Gran Contribuyente que te vende | Art. 163 CT | Te cobra un 1% adicional sobre la compra, que queda a tu favor |
| Anticipo 2% | El emisor de tarjetas que te liquida | Art. 162-A CT | Descuenta el 2% de tus ventas con tarjeta como anticipo de IVA |
Cada dólar de estos mecanismos es IVA tuyo pagado por adelantado: si no lo registras, lo pierdes — pagas el impuesto completo en la declaración además de lo que ya te descontaron. El registro tiene doble cara:
- Efectuadas AL declarante (te las hicieron a ti): casillas 162 (retención), 163 (percepción) y 161 (anticipo 2%) — restan de tu IVA a pagar
- Efectuadas POR el declarante (las hiciste tú como agente): casillas 169 (percepción), 170 (retención 1%) y 172 (retención 13% a domiciliados) — son deuda que enteras al fisco
Un CR recibido y no registrado es dinero perdido: el 1% que ya te descontaron no llegará a la casilla 162 y pagarás el IVA completo. Y como agente, una retención efectuada y no enterada es apropiación de impuestos de terceros — la infracción que la DGII persigue con más dureza. Cada casilla, además, lleva su anexo con el detalle (guía de anexos).
Cómo lo trabaja un buen contador
- El CR es el documento, no la deducción del pago. Registra la retención cuando tengas el comprobante en mano — el cruce con la DGII es por CR, y sin él la casilla 162 no se sostiene.
- Concilia contra los pagos recibidos: si un Gran Contribuyente te pagó el 99%, debe existir su CR. La diferencia entre "me descontaron" y "tengo el CR" es tu lista de documentos por cobrar al cliente.
- El anticipo 2% viaja con las liquidaciones de tarjeta — se registra como liquidación (DCL) en el libro de compras y cae en la casilla 161. No lo dupliques por esta vía.
- La retención automática del consumidor ya la hace el sistema: ventas ≥ $100 a agentes de retención en el libro de consumidor calculan el 1% solas.
- Si eres agente designado, activa las opciones de percepción/retención en la configuración (POE-LI-001, Paso 7) — sin la designación de la DGII, esas casillas no te aplican.
Errores comunes:
| Error | Consecuencia | Cómo evitarlo |
|---|---|---|
| CR recibido y no registrado | El 1% descontado no llega a la casilla 162: IVA pagado doble | Registrar cada CR al recibirlo |
| Confundir la dirección (al declarante vs por el declarante) | Casillas invertidas, declaración inconsistente | Recibido = a tu favor (161-163); emitido = a enterar (169-172) |
| Registrar el anticipo 2% dos veces (DCL y CR) | Casilla 161 inflada | El anticipo va por la liquidación del libro de compras |
| Retener sin ser agente designado | Documentos sin validez, conflicto con proveedores | Verificar la designación DGII antes de activar la función |
Prerrequisitos
- Tipos de documento configurados (el tipo CR existe en el catálogo, POE-LI-001)
- Permisos Ver/Crear/Modificar/Eliminar retenciones (Gestión de Permisos)
- Clientes y proveedores con su ficha fiscal correcta
Ejecución en HazConta
Paso 1: Acceder a los comprobantes de retención
- En el menú lateral, entra a Impuestos I.V.A. → Retenciones
- El listado muestra los CR del periodo — de ventas (te retuvieron) y de compras (retuviste tú) — con acciones de editar, cambiar periodo y eliminación múltiple
Paso 2: Registrar un comprobante de retención
- Haz clic en crear y completa:
| Campo | Tipo | Descripción |
|---|---|---|
| Fecha | Fecha | Fecha del comprobante (define el periodo) |
| Tipo de documento | Selector | CR del catálogo |
| Serie / Nº de documento | Texto | Identificación del comprobante físico o electrónico |
| Cliente o Proveedor | Selector | Quién retuvo (ventas) o a quién retuviste (compras) |
| Monto | Numérico | Monto sujeto de la operación |
| Retención | Solo lectura | El 1% calculado automáticamente |
- Guarda — el CR queda en su periodo y alimentará la casilla correspondiente
Los comprobantes de retención electrónicos llegan también por la importación de DTEs: el sistema los clasifica al módulo de retenciones automáticamente. Este registro manual es para los físicos o los que no llegaron por esa vía.
Paso 3: Correcciones de periodo
- Si un CR quedó en el mes equivocado, usa Cambiar periodo (con su permiso propio) — mueve el comprobante sin re-digitarlo
- La eliminación múltiple limpia lotes registrados por error
Paso 4: Cuadre mensual con la declaración
Antes de declarar (POE-LI-009), verifica el puente completo:
| Casilla F-07 | Fuente en HazConta | Anexo |
|---|---|---|
| 161 Anticipo 2% | Liquidaciones DCL del libro de compras | Anexo casilla 161 |
| 162 Retención al declarante | CRs de ventas (te retuvieron) | Anexo casilla 162 |
| 163 Percepción al declarante | Percepciones registradas en compras | Anexo casilla 163 |
| 169 Percepción por el declarante | Percepciones efectuadas en tus ventas | Anexo casilla 169 |
| 170 Retención por el declarante | CRs de compras (retuviste tú) | Anexo casilla 170 |
| 172 Retención 13% a domiciliados | Retenciones 13% efectuadas | Anexo casilla 172 |
El resumen de operaciones (POE-LI-008) calcula estas casillas desde los registros; las notas de crédito restan de su casilla.
Registros generados
| Registro | Descripción |
|---|---|
| Comprobantes de retención | CRs de ventas y compras con su 1% calculado |
| Casillas 161-172 alimentadas | El puente automático hacia el F-07 y sus anexos |
Reglas importantes
- Sin CR no hay casilla 162 — el comprobante es el derecho.
- La dirección importa: recibido resta, efectuado se entera.
- El anticipo 2% va por la liquidación DCL, no por aquí.
- Ser agente es una designación de la DGII, no una opción del sistema.