POE-LI-003: Libro de Ventas a Consumidor Final

Campo	Detalle
Código	POE-LI-003
Responsable	Digitador / Cajero
Frecuencia	Diaria
Entradas	Facturas y tiquetes emitidos en el día, por rango de correlativos
Salidas	Libro de consumidor final al día, cuadrado contra los cortes de caja

Objetivo

Registrar diariamente las ventas a consumidor final — donde el IVA va incluido en el precio — controlando cada correlativo físico emitido, y cerrar el mes con el libro cuadrado contra los cortes de caja.

¿Por qué importa este proceso?

En las ventas a consumidor final el cliente paga un precio con IVA incluido: de cada $113 cobrados, $100 son venta y $13 son débito fiscal que pertenece al fisco. El libro de consumidor final es donde ese débito se separa y se documenta día por día (Art. 141 del Código Tributario).

El control fino aquí no son los montos — son los correlativos: la DGII autorizó un rango de facturas físicas, y todas deben estar explicadas: emitidas, anuladas o pendientes. Un número "perdido" entre lo autorizado y lo registrado es una venta potencialmente no declarada, y así lo leerá un auditor.

Consecuencia de incumplir

Omitir ventas del libro es evasión del débito fiscal: la DGII determina el impuesto omitido con multa del 50% al 100% (Art. 254 del Código Tributario). Los saltos de correlativo sin justificar son el indicio clásico que dispara una fiscalización de ingresos.

Cómo lo trabaja un buen contador

• Registro diario, con el corte de caja enfrente. El total del libro del día debe coincidir con los ingresos del corte de caja del día. Registrar el libro y cuadrarlo contra el corte en el mismo momento detecta faltantes cuando aún se pueden explicar.
• Todo correlativo se explica. Emitido, anulado (con el físico anulado archivado) o no utilizado. Al cerrar el mes no debe quedar ningún número del rango en el limbo.
• La retención del 1% no se olvida. Si un cliente es agente de retención (grandes contribuyentes) y la operación es ≥ $100, te retiene el 1%: regístralo en el documento para que la casilla de retenciones del F-07 cuadre con las constancias que recibiste.
• Ventas con tiquete de máquina registradora entran igual al libro, bajo la resolución de la máquina (POE-LI-001).

Errores comunes:

Error	Consecuencia	Cómo evitarlo
Digitar el total como si fuera la base gravada	Débito fiscal inflado un 13%	El sistema divide entre 1.13 automáticamente; captura el monto bruto cobrado
Correlativos sin registrar ni anular	Indicio de ventas omitidas en fiscalización	Cierre asistido: el sistema lista los no utilizados y exige justificarlos
Libro que no cuadra con los cortes de caja	Ingresos declarados ≠ ingresos reales	Usar la comparación automática contra cortes antes de cerrar
Anular una factura sin conservar el físico	La anulación no es demostrable	Archivar el juego completo del documento anulado (Art. 147 CT: 10 años)

Prerrequisitos

• Resoluciones y correlativos configurados (POE-LI-001)
• Permiso Crear consumidor final (Gestión de Permisos)
• Periodo del libro abierto para el centro de costos

Ejecución en HazConta

Paso 1: Acceder al libro

1. En el menú lateral, entra a Impuestos I.V.A. → Libro Consumidor Final
2. Selecciona centro de costos, mes y año

El listado muestra un renglón por día con gravadas, exentas, no sujetas y total.

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Paso 2: Registrar las ventas del día por rango

1. Haz clic en Agregar y completa:

Campo	Tipo	Descripción
Resolución	Selector	Autorización de correlativos vigente (o crea una nueva con el permiso correspondiente)
Desde / Hasta	Numérico	Rango de documentos emitidos en el día
Fecha	Fecha	Día de las ventas

2. Haz clic en Agregar: el sistema genera un renglón por cada documento del rango, en cero

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Paso 3: Capturar los montos por documento

1. En la tabla de documentos, edita cada línea directamente:

Columna	Descripción
Gravadas	Monto bruto cobrado (con IVA incluido); el sistema calcula la venta neta ÷ 1.13 y el débito fiscal
Exentas / No sujetas	Ventas sin IVA, si las hay
Ret & Per	Retención 1% del cliente agente de retención (operaciones ≥ $100)
Operación / Ingreso	Clasificación ISR de la venta
Cód. generación	Solo si el documento es un DTE (normalmente entra por importación)

2. Los totales del día se recalculan automáticamente

Documentos anulados

Marca como anulado el correlativo del documento dañado o cancelado — no lo dejes en cero sin marcar: un documento en cero sin estado es un hueco inexplicado en el rango.

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Paso 4: Cierre asistido del mes contra los cortes de caja

Al cerrar el periodo, el sistema ejecuta dos verificaciones:

1. Correlativos no utilizados: lista los números del rango autorizados que no fueron registrados en el mes, para que confirmes qué hacer con ellos

2. Comparación contra cortes de caja: si la empresa usa el módulo de Cortes de Caja, compara los ingresos por tipo de documento (FAC, CCF, EXP) del libro contra los cortes aprobados del mes, con tolerancia de ±$0.05, y cierra automáticamente si todo cuadra

El cuadre es el cierre

Si la comparación arroja diferencias, no fuerces el cierre: identifica el día descuadrado, corrige el documento (o el corte) y vuelve a comparar. Un libro cerrado cuadrado es una declaración sin sorpresas.

Registros generados

Registro	Descripción
Renglón diario del libro consumidor	Ventas del día con débito fiscal separado
Documentos individuales	Un registro por correlativo con su estado (emitido/anulado)
Acta de cierre asistido	Correlativos justificados + comparación contra cortes

Reglas importantes

1. El monto se captura bruto — el sistema separa la venta neta y el débito (÷1.13).
2. Ningún correlativo queda sin explicar al cierre del mes.
3. El libro cuadra contra los cortes de caja antes de cerrar (±$0.05).
4. Los DTEs de venta entran solos por la importación (POE-LI-006); este POE cubre el flujo físico.