POE-LI-005: Libro de Exportaciones
| Campo | Detalle |
|---|---|
| Código | POE-LI-005 |
| Responsable | Digitador / Contador |
| Frecuencia | Por operación de exportación |
| Entradas | Facturas de exportación (FEX), declaraciones de mercancías (DUCA), documentos de transporte |
| Salidas | Libro de exportaciones completo con datos aduaneros y tipo clasificado |
Objetivo
Registrar las ventas al exterior — gravadas con tasa 0% — con los datos aduaneros y de destino que exige la DGII, dejando el soporte que sustenta la devolución del crédito fiscal del exportador.
¿Por qué importa este proceso?
Exportar tiene el mejor tratamiento del IVA salvadoreño: la venta está gravada con tasa 0% (Art. 74 y 75 de la Ley de IVA). Eso significa que no cobras débito fiscal al cliente del exterior, pero conservas el derecho al crédito fiscal de tus compras — y si el crédito supera tus débitos, puedes pedir su devolución o acreditamiento (Art. 76 y 77).
Ese beneficio se sostiene con papeles: la DGII solo reconoce la exportación documentada — factura de exportación, declaración de mercancías (DUCA), datos del destinatario y del país de destino. El libro de exportaciones es donde ese expediente se ordena mes a mes; un libro incompleto convierte la tasa 0% en discusión y la devolución en un trámite estancado.
Una exportación sin soporte aduanero completo puede ser recalificada como venta local gravada al 13% en fiscalización: la empresa termina pagando el IVA que nunca cobró, más multas. Y toda solicitud de devolución de crédito fiscal se revisa contra este libro — registros incompletos alargan o niegan la devolución.
Cómo lo trabaja un buen contador
- Registra con el expediente completo: factura de exportación + DUCA + documento de transporte. Si falta uno, consíguelo antes de fin de mes, no antes de la fiscalización.
- El valor que manda es el FOB. El libro registra el valor FOB de la mercancía; flete y seguro se documentan aparte cuando aplican.
- Clasifica el tipo de exportación (bienes, servicios, zona franca, etc.): la clasificación alimenta las casillas del F-07 (c90–c94) y el anexo de la DGII la exige — el sistema no genera el anexo con exportaciones sin clasificar.
- Si pides devolución del crédito fiscal, este libro es tu expediente base: mantenlo impecable mes a mes en lugar de reconstruirlo al solicitar.
Errores comunes:
| Error | Consecuencia | Cómo evitarlo |
|---|---|---|
| Exportación sin DUCA asociada | Recalificación como venta local al 13% | Registrar el código aduanero y archivar la declaración |
| Confundir FOB con el total facturado (CIF) | Libro y anexo descuadrados contra aduana | Capturar el FOB; flete y seguro en sus campos propios |
| Exportaciones sin clasificar por tipo | El anexo DGII no se puede generar | Usar la pestaña de clasificación antes del cierre |
| Servicios al exterior tratados como exportación sin cumplir requisitos | Débito fiscal omitido | Verificar los requisitos del Art. 74 (uso exclusivo en el exterior) antes de aplicar tasa 0% |
La clasificación por tipo: dónde cae cada exportación en el F-07
La clasificación no es una etiqueta informativa: decide la casilla de la declaración donde se suma el valor FOB de cada operación. El sistema calcula el resumen mensual del F-07 agrupando las exportaciones por su tipo:
| Tipo de exportación | Casilla F-07 | Cuándo usarlo |
|---|---|---|
| Dentro del área centroamericana | 91 | Bienes vendidos a Guatemala, Honduras, Nicaragua o Costa Rica (amparados a DUCA-F/FYDUCA) |
| Fuera del área centroamericana | 90 | Bienes exportados al resto del mundo |
| Zonas francas | 93 | Ventas a usuarios de zonas francas y DPA — operaciones asimiladas a exportación (Ley de Zonas Francas) |
| Servicios | 94 | Servicios utilizados exclusivamente en el exterior (Art. 19 y 74 Ley de IVA) |
Por qué importa distinguirlas:
- La DGII lee cada casilla contra una fuente distinta: las casillas 90-91 se cruzan con los registros de aduana (DUCA), la 93 contra los reportes del régimen de zonas francas, y la 94 es la que más se fiscaliza — un "servicio exportado" que en realidad se consumió en el país es débito fiscal omitido al 13%.
- Una exportación en la casilla equivocada descuadra dos fuentes a la vez: la declaración contra aduana y la declaración contra tus propios libros.
- La devolución del crédito fiscal (Art. 76-77) se evalúa sobre estas casillas: montos mal clasificados alargan la revisión.
El catálogo incluye también los tipos "Bienes" y "Ambos", pero el cálculo automático del F-07 no los mapea a ninguna casilla: una exportación clasificada así queda fuera del resumen de ventas del mes y la declaración sale incompleta. Al clasificar, usa siempre uno de los cuatro tipos de la tabla.
Pregúntate dos cosas por cada operación: ¿qué exporté? (bien o servicio) y ¿hacia dónde? (Centroamérica, resto del mundo, zona franca local). La combinación te da el tipo correcto en segundos.
Prerrequisitos
- Clientes del exterior creados
- Permiso Ver/Crear exportaciones (Gestión de Permisos)
- Periodo del libro abierto para el centro de costos
Ejecución en HazConta
Paso 1: Acceder al libro
- En el menú lateral, entra a Impuestos I.V.A. → Libro Exportaciones
- Selecciona centro de costos, mes y año
La pantalla tiene pestañas de Listado, Importar, Administrar importaciones y Clasificar exportaciones.
Paso 2: Registrar una exportación
- Haz clic en Agregar y completa:
| Campo | Tipo | Descripción |
|---|---|---|
| Cliente | Selector con búsqueda | Cliente del exterior (obligatorio). Si no existe, créalo en Configuraciones → Clientes (POE-LI-001, Paso 6); al ser extranjero no lleva NRC — basta el nombre correcto y su identificación fiscal del país de origen si la tiene |
| Correlativo / Documento | Texto | Número de la factura de exportación |
| Fecha | Fecha | Fecha de emisión (obligatorio) |
| Tipo de exportación | Selector | Clasificación que define la casilla del F-07 donde se suma el FOB (obligatorio — ver la tabla de clasificación) |
| Nº de referencia | Texto | Referencia interna de la operación |
| FOB | Numérico | Valor FOB de la mercancía (obligatorio) |
Sección de datos aduaneros (Dev. IVA Export):
| Campo | Tipo | Descripción |
|---|---|---|
| Código aduana | Texto | Código de la declaración de mercancías (DUCA) |
| Producto | Texto | Descripción de la mercancía o servicio |
| Dirección de destino | Texto | Destino de la mercancía |
| País de destino | Selector | País del comprador |
| Fecha de liquidación | Fecha | Liquidación de la operación |
| BCR | Texto | Referencia del Banco Central de Reserva, si aplica |
- Guarda el registro
Los campos aduaneros parecen opcionales al capturar, pero son exactamente lo que la DGII pedirá al revisar una devolución. Complétalos al registrar, cuando los documentos están frescos.
Paso 3: Clasificar exportaciones pendientes
- Ve a la pestaña Clasificar exportaciones: muestra las operaciones del mes sin tipo asignado
- Asigna el tipo a cada una (individual o por carga Excel), usando los criterios de la tabla de clasificación
El anexo de ventas de la DGII no se genera si existen exportaciones sin clasificar — el sistema lo detiene y lista las pendientes. Clasificar antes del cierre evita la carrera de última hora.
Registros generados
| Registro | Descripción |
|---|---|
| Registro en el libro de exportaciones | Operación con FOB, cliente, tipo y datos aduaneros |
| Expediente de devolución | Base documental para solicitar devolución del crédito fiscal (Art. 76-77 Ley de IVA) |
Reglas importantes
- Tasa 0% no es "sin IVA": es gravada — por eso conserva el crédito fiscal.
- Sin DUCA no hay exportación defendible.
- El FOB es el valor del libro; flete y seguro van aparte.
- Toda exportación se clasifica por tipo antes del cierre del mes.
- Los DTEs de exportación (FEX) entran solos por la importación (POE-LI-006); este POE cubre el flujo físico.