POE-CT-006: Deducibilidad de Renta en las Partidas

Campo	Detalle
Código	POE-CT-006
Responsable	Contador
Frecuencia	Al registrar cada gasto; revisión antes de la declaración de renta
Entradas	Líneas de gasto/costo de las partidas del ejercicio
Salidas	Gastos clasificados con causal legal; reporte de gastos no deducibles listo para la conciliación fiscal

Objetivo

Clasificar cada línea de gasto o costo como deducible o no deducible del Impuesto sobre la Renta, con su causal legal, para que la conciliación entre resultado contable y resultado fiscal salga de la contabilidad — y no de una hoja de Excel reconstruida en abril.

¿Por qué importa este proceso?

La utilidad contable y la renta imponible no son el mismo número: la ley permite deducir solo los costos y gastos necesarios para producir la renta y conservar su fuente (Art. 28 LISR), y el Art. 29-A enumera lo que nunca se deduce — gastos personales, sin documentación idónea, donaciones fuera de regla, multas, gastos de ejercicios anteriores, entre otros. Cada gasto contabilizado que no supere ese filtro debe sumarse de vuelta a la renta imponible en la declaración.

HazConta baja esa decisión al nivel donde nace: la línea de la partida. Cada detalle de gasto lleva su marca (deducible por defecto), sus causales del catálogo legal (Art. 29-A LISR / Art. 28 inc. 3) y una descripción libre. Con eso, el reporte de gastos no deducibles del ejercicio se arma solo — y alimenta directamente la conciliación fiscal (el Anexo 3 del dictamen fiscal y la casilla de gastos no deducibles de la declaración de renta).

La deducibilidad no se cierra

A diferencia de todo lo demás, la marca de deducibilidad y sus causales se pueden editar aun con el periodo cerrado. Es una decisión de diseño deliberada: la clasificación fiscal muchas veces se afina después del cierre contable — al preparar la declaración de renta o durante el dictamen — y cambiar la marca no altera el asiento (ni montos, ni cuentas, ni saldos mayorizados). Es un metadato fiscal sobre una partida intocable.

Las dos deducibilidades — no las confundas

	Deducibilidad del IVA (crédito fiscal)	Deducibilidad de renta (este POE)
Qué se juega	El 13% de la compra como crédito fiscal	El 100% del gasto contra la renta imponible
Base legal	Art. 65 y 65-A Ley de IVA	Art. 28, 29 y 29-A Ley de ISR
Dónde se marca	En el documento del libro de compras (POE-LI-002)	En la línea de la partida contable
Cuándo impacta	La declaración mensual F-07	La declaración anual de renta

Un mismo gasto puede ser no deducible en ambas (una compra personal con CCF) o solo en una — por eso el sistema las lleva por separado.

Consecuencia de no clasificar

Si nadie marca los gastos no deducibles, la declaración de renta se arma "recordando" — y lo que se olvida se convierte en reparo: la DGII objeta el gasto (Art. 206 CT exige documentación idónea), recalcula la renta imponible y cobra el impuesto omitido con multa e intereses. La clasificación en línea convierte ese riesgo anual en una decisión pequeña al momento de registrar.

Cómo lo trabaja un buen contador

• Clasifica al registrar, afina al declarar. La primera marca la pones con el documento enfrente (POE-CT-002); antes de la declaración de renta haces la pasada fina con el reporte — para eso la marca sigue editable con el periodo cerrado.
• La causal es la defensa. "No deducible" sin causal es una nota personal; con la causal del catálogo legal es un papel de trabajo del dictamen. Elige la causal del Art. 29-A que corresponde (hasta 20 por línea si concurren varias).
• Piensa en cuentas de gasto y costo — el sistema solo acepta la marca de no deducible en ellas: un activo o un pasivo no se "deduce".
• Complementa con el asesor IA: las líneas vinculadas a compras heredan el análisis de deducibilidad del visor IA (alertas por documento) — pero la decisión final y la causal son del contador.

Errores comunes:

Error	Consecuencia	Cómo evitarlo
Dejar toda la clasificación para abril	Reconstrucción de memoria, gastos olvidados = reparos	Marca al registrar + pasada fina pre-declaración
Marcar no deducible sin causal ni descripción	Papel de trabajo débil ante el auditor fiscal	Causal del catálogo siempre; descripción cuando el caso lo pida
Confundir la deducibilidad del IVA con la de renta	Clasificaciones cruzadas en el módulo equivocado	La tabla de arriba: 13% vs 100%, F-07 vs renta anual
Esperar que el reporte incluya partidas Preliminares	Gastos invisibles en el reporte	Solo las partidas Activas cuentan — regla de oro #2

Prerrequisitos

• Partidas registradas con sus líneas de gasto (POE-CT-002)
• Permiso Modificar partidas para editar la marca; Generar reporte partidas para el reporte
• El catálogo de causales es global — no requiere configuración por empresa

Ejecución en HazConta

Paso 1: Marcar la deducibilidad al registrar la línea

1. En el formulario del detalle de la partida (POE-CT-002, Paso 3):

Campo	Comportamiento
Deducible de renta	Checkbox marcado por defecto — desmárcalo para un gasto no deducible
Causales de no deducibilidad	Selector múltiple del catálogo Art. 29-A LISR / Art. 28 inc. 3 (hasta 20)
Descripción de la no deducibilidad	Texto libre para el contexto del caso

2. Reglas que aplica el sistema:
   • Solo líneas sobre cuentas de Gasto o Costo aceptan la marca de no deducible
   • Volver a marcar deducible limpia las causales automáticamente — no quedan causales huérfanas
   • Las compras importadas por Excel y las creadas por herramientas masivas también aceptan las columnas de deducibilidad

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Paso 2: Editar la clasificación después (incluso con periodo cerrado)

1. Abre la partida y edita la línea: solo los tres campos de deducibilidad están habilitados cuando el periodo está cerrado
2. El cambio no toca montos, cuentas ni estado — la partida y sus saldos quedan idénticos
3. Cada cambio conserva su rastro (quién y cuándo)

La pasada fina pre-declaración

Antes de armar la declaración de renta (o el Anexo 3 del dictamen), recorre el reporte del Paso 3 con ojos de auditor: ¿hay gastos personales colados como deducibles? ¿multas? ¿gastos sin documento? Este es el momento barato de corregir — la marca sigue abierta aunque el ejercicio esté cerrado.

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Paso 3: Generar el reporte de gastos no deducibles

1. En Contabilidad → Reportes → pestaña Gastos no deducibles (o directamente la pantalla de gastos no deducibles):

2. Filtra por periodo y revisa el listado: cada línea con su cuenta, monto, causales y descripción
3. Exporta a PDF o Excel — este es el insumo directo de:
   • La conciliación fiscal (utilidad contable → renta imponible) de la declaración de renta
   • El Anexo 3 del dictamen fiscal (detalle de no deducibles), si la empresa dictamina

Registros generados

Registro	Descripción
Marca de deducibilidad por línea	Deducible/no deducible con hasta 20 causales legales y descripción
Reporte de gastos no deducibles	Listado del ejercicio exportable a PDF/Excel
Rastro de cambios	Quién y cuándo modificó cada clasificación

Reglas importantes

1. Cada gasto decide su suerte fiscal al nacer — la pasada fina solo afina.
2. No deducible siempre con causal del Art. 29-A — es tu papel de trabajo.
3. La marca es editable con periodo cerrado porque no altera el asiento — todo lo demás sí se cierra.
4. Solo Gasto/Costo se marca; solo las Activas reportan.
5. Renta ≠ IVA: esta clasificación no sustituye la deducibilidad del crédito fiscal del libro de compras.